Деятельность любого функционирующего банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит эту оценку, она классифицируется, так как это представлено на рис.2.4 [15,73]. Оценка количественных показателей проводится как банком самостоятельно, так и внешними организациями.
Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха ли поражения конкретных банков в конкурентной борьбе, для целей прогнозирования возможного банкротства банка в перспективе.
Как показано на рис.2.4 одним из субъектов проведения оценки банка являются банки – партнеры, проводящие оценку финансового состояния для определения критериальных значений, в рамках которых можно осуществлять деятельность со своим контрагентом.
Особенно процесс оценки финансового состояния банка актуализируется при организации межбанковского сотрудничества. Чем более низкими финансовыми показателями обладает банк, тем более высоки риски сотрудничества с ним, в т.ч., и в рамках корреспондентских отношений.
В этой связи банк, являющийся объектом исследования данной дипломной работы, имеет собственную методику оценки банка – корреспондента.
Рис.2.4. Виды оценок банка внешними субъектами
При анализе собственной методики банка следует отметить, что в силу коммерческой тайны, банк не предоставил критериальных значений используемых в методике показателей оценки, а лишь общую теорию методики. Рассмотрим ее более подробно.
Основными показателями оценки финансового состояния являются (табл.2.11)
Конечная цель анализа состоит в выявлении проблем банка на возможно более ранних стадиях их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Таблица 2.11. Критерии оценки финансового состояния банка - корреспондента
Критерий оценки Содержание
Состояние собственного капитала 1. Невыполнение норматива достаточности капитала
2. Снижение против предыдущей отчетной даты более чем на 10%.
3. Устойчивость указанной тенденции
4. Иммобилизация средств в затраты капитального характера
Ликвидность и платежеспособность 1. Наличие неудовлетворенных требований кредиторов
2. Наличие задолженности по уплате обязательных платежей
3. Невыполнение нормативов мгновенной и текущей ликвидности
Финансовые результаты 1. Текущие убытки
2. Превышение использованной прибыли над фактически полученной
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также своевременность и завершенность самого анализа. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.
Показатели, используемые в данной методике, сгруппированы по следующим основным направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Каждое направление анализа содержит соответствующие таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по тому или иному направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
Анализ банка предполагает также определение соответствия его работы установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).
Проведение анализа осуществляется на основе данных, взятых из следующих форм отчетности:
• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);
• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от № 110-И «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);
• отчет о прибылях и убытках (ф. 102);
• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);
• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);
• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);
• сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),
• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);
• отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);
• данные инспекционных и аудиторских проверок банков.
Анализ финансового состояния банка проводится в следующей последовательности:
1. Проведение структурного анализа;
2. Анализ коммерческой эффективности (рентабельности) деятельности банка и его отдельных операций;
3. Анализ достаточности собственных средств (капитала);
4. Анализ кредитного риска;
5. Анализ рыночного риска;
6. Анализ риска ликвидности.
Структурный анализ должен проводиться в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и внебалансовых позиций банка. В соответствии с методикой его рекомендуется проводить с использованием информации, почерпнутой из: общей структуры балансового отчета; структуры активов в рублях и иностранной валюте; структуры активов и их прибыльности; структуры активов, приносящих прямой доход; структуры пассивов в рублях и иностранной валюте; структуры обязательств; структуры обязательств по срочности; структуры внебалансовых операций; структуры средств, находящихся в доверительном управлении.
Собранная информация в соответствии с предлагаемой методикой должна быть представлена в виде таблиц с данными, представляющими собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов - по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом должен производиться расчет показателей удельного веса отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.
Оценка данных, приведенных в этих таблицах, позволяет:
• выделить сегменты рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции его деятельности;
• определить риски, обусловленные структурой
активов и пассивов банка.
Для определения коммерческой эффективности (рентабельности) деятельности банка- корреспондента и его отдельных операций рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей: общие сведения о прибылях и убытках; прибыли и убытки в процентах к активам; структуру доходов и расходов; структуру финансовых результатов работы банка; рентабельность отдельных операций банка; рентабельность работы банка в целом; доходность; уровень процентной маржи; уровень расходов; административно-управленческие расходы; использование прибыли.
Данные таблицы содержат показатели структуры доходов и расходов, финансовых результатов работы банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций, уровня изменения резервов на возможные потери, прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.
Анализ показателей, приведенных в этих таблицах, позволяет:
• определить основные источники доходов и виды расходов банка;
• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансовых показателей, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность активов и пассивов;
• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе при оценке способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).
Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:
• уровень достаточности капитала;
• излишки (недостатки) капитала;
• структуру основного и дополнительного капитала;
• активы всех групп риска.
Эти таблицы содержат показатели выполнения регуляторных требований по достаточности капитала, составу капитала (основного и дополнительного), а также по структуре активов и групп риска.
Анализ данных, приведенных в данных таблицах, позволяет:
• определить тенденции в изменении достаточности капитала по основным факторам, влияющим на его изменения;
• оценить изменение качества активов;
• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
Для анализа кредитного риска, то есть риска понесения убытков вследствие неисполнения заемщиком обязательств перед банком по погашению ссуд и уплате процентов методика также рекомендует воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:
• классификацию ссуд по видам размещения;
• классификацию ссуд по срокам погашения;
• отраслевую структуру ссудного портфеля;
• классификацию ссуд по группам риска;
• соотношение между качеством кредитного портфеля и его доходностью;
• уровень крупных кредитных рисков;
• риски инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц.
Эти таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения и видов валют; показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков; коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.
Показатели, приведенные в таблицах, позволяют:
• определить направления и степень концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
а) качество ссудной задолженности;
б) кредитный риск по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
• оценить тенденции кредитной политики банка;
• оценить качество кредитного портфеля на основе анализа доходности ссудных операций.
Для анализа риска ликвидности рекомендуется воспользоваться информацией, сгруппированной в таблицы и характеризующей:
• структуру привлеченных средств банка;
• состояние мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности;
• структуру активов и пассивов по срокам востребования и погашения;
• состояние показателя «Расчетная ликвидность»;
• сбалансированность привлеченных средств и активов;
• наличие средств на счетах «НОСТРО» и в кассе банка;
• состояние расчетов;
• состояние обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами;
• собственные вексельные обязательства;
• риск на одного кредитора (вкладчика);
• привлечение денежных вкладов населения.
Эти таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения собственных и заемных средств, устойчивости средств на счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, расчетной ликвидности банка.
Анализ показателей, приведенных в таблицах, позволяет:
• оценить качество управления ликвидностью;
• провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных и ликвидных активов, суммарных активов и обязательств банка);
• оценить стабильность ресурсной базы банка;
• определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
• сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать выводы по каждому разделу. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации и сведениях о состоянии финансовых рынков.
Заключение по проведенному анализу банка – корреспондента формируется в документ, состоящий из разделов, соответствующих приведенным выше направлениям анализа, и содержит:
• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (один год);
• заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
Проанализировав отчетные данные, можно получить четкое представление об общих направлениях деятельности, финансовом положении, структуре активов и перспективах развития коммерческого банка. Совокупность полученных расчетных данных позволяет вынести решение об уровне риска сотрудничества с банком, который является стратегическим корреспондентом.
По результатам анализа Казначейство выносит решение о возможности корреспондентского сотрудничества с оцениваемым банком. При положительном решении о корреспондентском сотрудничестве аналитическое подразделение Казначейства одновременно начинает расчет лимитов кредитования по счетам «ЛОРО», используемых в том случае, если у банка – корреспондента возникает такая необходимость.
Под лимитом кредитования понимается максимально возможная сумма кредита, которую банк – кредитор может выдать банку- заемщику (банку - корреспонденту). В межбанковских отношениях лимит расценивается как степень доверия к банку – корреспонденту, чем более высокая степень доверия, тем более высокие лимиты устанавливает.
Банк рассматривает вопрос установления лимита на банки:
• валюта баланса банка превышает 200 млн.руб.
• доля просроченных кредитов в кредитном портфеле банка не превышает 3 % объема кредитного портфеля при условии отсутствия адекватных резервов.
• положительное заключение службы безопасности банка.
Лимиты в случае получения негативной информации о банке-партнере либо по результатам анализа, проведенного аналитическим отделом РКЦ МГТУ БАНКА РОССИИ приостанавливаются либо уменьшаются по решению Казначейства банка.
Лимиты рассчитываются на основании собственной методики, основные оценочные коэффициенты из которой представлены в табл.2.12.
Таблица 2.12. Коэффициенты оценки банка – корреспондента при расчете межбанковского лимита кредитования
Коэффициенты Значения Весовой коэффициент
Коэффициенты надежности Кн=Кн1 0.2
Кн1 Капитал Показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом, за счет которого будут погашаться убытки в случае невозврата 1.0
Работающие активы
Коэффициенты ликвидности Кл=Кл1*0.35 + Кл2*0.35 + Кл3 + 0.3 0.2
Кл1 Высоколиквидные активы Коэффициент мгновенной ликвидности. Показывает, какая часть обязательств может быть оплачена немедленно. 0.35
Обязательства до востребования + средства на расчетных и текущих счетах
Кл2 Ликвидные активы Коэффициент мгновенной ликвидности. Показывает, какая часть обязательств может быть оплачена немедленно. 0.35
Суммарные обязательства
Кл3 Высоколиквидные активы Коэффициент мгновенной ликвидности. Показывает, какая часть обязательств может быть оплачена немедленно. 0.30
Работающие активы
Коэффициенты рентабельности=Кр1*0.5 + Кр2*0.5 0.2
Кр1 Прибыль Рентабельность капитала. Показывает эффективность вложения собственных средств 0.50
Капитал
Кр2 Прибыль Показывает эффективность использования работающих активов 0.50
Работающие активы
Коэффициент качества активов Кка 0.2
Кка Срочные обязательства + Капитал Показывает, насколько сбалансировано фондирование корпоративных кредитов
Корпоративные кредиты
Коэффициенты ресурсной базы банка Крб=Крб1*0.5 + Крб2*0.5 0.2
Крб1 Суммарные обязательства Показывает способность банка наращивать свою ресурсную базу 0.50
Капитал
Крб2 Суммарные обязательства Характеризует степень стабильности ресурсной базы банка
0.50
Средства на кор. счетах + МБК
В табл.2.13 приведены данные по результатам оценки банков – корреспондентов по собственной методике на 01.06.08 г.
Таблица 2.13. Коэффициенты, характеризующие деятельность банков г.Истра (в процентах)
Коэффициенты В целом по г.
Истра Банк 1 Банк 2 Банк 3
Коэффициент рентабельности 33 14,5 55 44,3
- рентабельность активов 8 5,4 8,3 7,7
- рентабельность капитала 18 11,8 16,3 15,9
- рентабельность привлеченного капитала 9 6,1 7,8 9,1
Коэффициент резерва 15,7 15,3 16,6 22,6
Коэффициент собственного капитала 10,9 3,2 15 8,7
Коэффициент эффективности 40,3 36,3 44,2 42,8
Коэффициент ликвидности 31,2 28 53,2 38,2
Коэффициент рентабельности - это отношение чистого дохода банка к процентному. В целом значение данного коэффициента для банков г.Тольятти составляет 33%. Данный коэффициент показывает какая доля процентного дохода включена в совокупный доход банка. Данный коэффициент чрезвычайно важен для банка, т.к. основная деятельность любого коммерческого банка заключается в привлечении и размещение средств на финансовых рынках, цена которых устанавливается в виде процентной ставки. Чем больший объем процентных доходов получает банк, тем большее количество операций размещения и привлечения он выполняет в анализируемый промежуток времени. Наибольший объем процентных сделок среди анализируемых банков выполняет Банк 1, кроме того, данный банк имеет максимальные показатели рентабельности активов, собственного капитала.
Данное состояние может характеризовать банк как высокоэффективный, что положительно скажется на величине его лимита, устанавливаемого Банком. При этом банком с низкими показателями эффективности деятельности является Банк 1. Причины подобного состояния кроются во внутренней деятельности самого банка, и слабо связаны с внешними условиями его функционирования на рынке.
Коэффициент резерва - это отношение суммы резерва банка на возможные убытки по ссудам к общей сумме кредитов. Данный коэффициент определяет качество кредитного портфеля банка, чем более качественный кредитный портфель сформировал банк, тем более безопасным партнером он может выступать для банка – респондента. Как показал анализ, наиболее качественный кредитный портфель был сформирован у банка 3, коэффициент резерва составляет 22,6. Несомненно, анализ коэффициентов следует проводить в динамике за несколько периодов, что позволит сформировать более объективную картину финансового состояния анализируемого банка. Банком, имеющим наименьший коэффициент резерва, является банк, причинами такого положения дел может быть как высокая степень не возвратов выданных кредитов, так и не эффективная методика оценки кредитоспособности заемщика, не позволяющая своевременно выявить финансовые проблемы заемщика.
Коэффициент собственного капитала - это отношение суммарного капитала к суммарным активам банка. Он определяет удельный вес собственного капитала в бухгалтерском балансе банка и показывает предшествующую способность банка сохранять прибыль и увеличивать активы за счет внутренних резервов. Данный коэффициент является основополагающим при вынесении решения о величине лимита при межбанковских расчетах. Чем больший объем собственного капитала имеет банк, тем более надежным стратегическим партнером он является.
Коэффициент эффективности - это отношение административных и операционных расходов банка к операционному доходу. Данный коэффициент определяет операционную эффективность банка. Возрастание или убывание значений данного коэффициента свидетельствует о том, поддерживает ли банк на должном уровне соотношение своих операционных расходов и рентабельности. По величине данного коэффициента лидирует, величина коэффициента эффективности составляет 44,2. Руководством обращается серьезное внимание на величину данного коэффициента, т.к. операционные расходы занимают в структуре расходов банка более 30%, и если выясняется, что они не покрываются доходами, такой банк в краткосрочной перспективе станет убыточным, так, например, банк 1 имеет самый низкий показатель в размере 36,3, что, несомненно, скажется на объем устанавливаемого на него лимита.
Коэффициент ликвидности, рассматриваемый в таблице, определяется как соотношение между краткосрочными инвестициями и суммарными активами. Он измеряет долю ликвидных активов в бухгалтерском балансе банка. Банком, имеющих доминирующий объем ликвидных средств является банк, величина коэффициента которого составляет 53,2, в то время как банк имеет величину данного коэффициента в размере 28. Данный факт является объективным, исходя из того, что одним из основных заемщиков в период 2005 г. являлся именно этот банк.
В целом, как показал анализ, банком – лидером по финансовому состоянию являются Банк 2, а банком с низкими показателями деятельности Банк 1. Используя данные показатели, банк установил каждому из своих банков – корреспондентов свои лимиты кредитования, так, например, имеет один из наиболее крупных по объему лимитов кредитования по счету «ЛОРО» в размере 25 млн.руб., в размере 10 млн.руб.
Таким образом, из рассмотрения вопроса оценки финансового состояния банка – корреспондента как метода снижения рисков межбанковских расчетов можно сделать следующие выводы. Во – первых, коммерческие банки с целью снижения рисков межбанковских расчетов обязаны проводить оценку финансового состояния своих корреспондентов. Во- вторых, общепринятой методики оценки, разработанной органами надзора не существует, в этой связи банки самостоятельно разрабатывают такие методики. Чем более эффективная методика разработана банком, тем большая вероятность своевременно исключить неожидаемые потери, нанесенные банком – корреспондентом. В - третьих, анализ внутреннего содержания методики показал, что в методике используются следующие основополагающие показатели финансового состояния – состояние собственного капитала (достаточность), ликвидность и платежеспособность (коэффициент ликвидности, коэффициент резерва), финансовые результаты (коэффициент рентабельности, коэффициент эффективности). В – четвертых, используя данную методику в работе был проведен расчет данных показателей финансового состояния таких банков – корреспондентов, в результате чего были рассчитаны лимиты на проведение межбанковских расчетов.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
